ANAF clasază contribuabilii în trei categorii de risc fiscal începând cu 2027

Adrian Nica, președintele ANAF, a anunțat că administrația fiscală intenționează să introducă, până la sfârșitul lui 2027, un sistem de clasificare a contribuabililor în trei categorii de risc fiscal: mic, mediu sau mare. Această inițiativă vizează o comunicare și o colaborare mai eficiente între autoritatea fiscală și contribuabili, adaptând tratamentul fiscal istoricului de conformare. Pentru contribuabilii clasificați cu risc mare, structurile de control ale ANAF vor efectua verificări punctuale pe baza elementelor identificate în bazele de date, completate cu constatări din teren. Această abordare vizează intervenția directă asupra situațiilor cu profil de neconformitate ridicat. Până în prezent, ANAF a identificat 8.000 de contribuabili cu risc ridicat. Dintre aceștia, pentru 200 de societăți au fost deja demarate acțiuni de control, centralizate în planul unic de control al autorității. Președintele Adrian Nica a făcut referire la existența a 7.000 de notificări trimise contribuabililor, unele dintre acestea vizând situații din 2024. Autoritatea va îmbunătăți claritatea comunicării din notificări pentru a explica motivarea acestora. Notificările au un rol preventiv, atrăgând atenția asupra unor comportamente din trecut (cum ar fi depunerea tardivă a declarațiilor), cu scopul ca acestea să nu se repete în 2027. Un contribuabil care rectifică și plătește majorările, evitând recurența, poate fi readmis în categoria de risc mic. Contribuabilii cu risc mic se vor bucura de un tratament favorabil, inclusiv soluționarea mai rapidă a solicitărilor fiscale. ANAF își dorește să învețe profilul de conformare al societăților, urmând modelul mediului privat, unde clienții cu un scor bun de plată primesc o gestionare diferită și mai eficientă. Metodologia de control bazată pe analiza sectorială a comportamentului de risc are în vedere finalizarea până la sfârșitul acestui an, fiind inițial testată pe domeniul agriculturii. Nica a menționat că abaterile gravide, precum deținerea multiplelor firme de către puține persoane, cauzează pierderi semnificative ANAF, sectorul rambursărilor de TVA fiind identificat ca zona cu cea mai mare exploatare frauduloasă. ^[1]

Adrian Nica, președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), a anunțat că instituția își propune ca până la sfârșitul anului 2027 să clasifice toți contribuanții în trei categorii de risc fiscal: mic, mediu și ridicat. Tratamentele fiscale vor fi diferențiate în funcție de comportamentul contributorului, sistemul urmând să permită o colaborare mai eficientă și o comunicare mai clară între autoritatea fiscală și cetățeni. ^[2]

Conform liderului Autorității Naționale de Administrare Fiscală, entitățile care prezintă un risc fiscal redus sunt considerate oneste și joacă un rol esențial în atingerea obiectivelor de încasare, fiind pregătite să suporte eventuale creșteri ale impozitelor. Dimpotrivă, departamentele de audit se vor concentra pe controale vizate ale contribuabililor cu profil de risc ridicat, folosind indiciile deduse din bazele de date existente. Abordarea verificării va lua în calcul track-record-ul administrativ al companiilor, aplicând un tratament distinct unei afaceri care a funcționat corect timp de treizeci de ani comparativ cu cea care controlează multiple entități inactive sau liquidate cu restante fiscale. ^[2]

Instituția fiscală a implementat o arhitectură centralizată pentru evaluarea datelor, desființând schemele de inspecție operate la nivelul județelor. Structura dedicată analizei integrice a informațiilor (DGMR) este capabilă să gestioneze toate datele privind contribuabilii, punând în corelație indicatorii contabili și fiscali la scară natională. ^[2]

În prezent, structura de analiză de risc a ANAF a identificat aproximativ 1.800 de societăți cu risc fiscal ridicat, informând structurile de control pentru inițierea inspecțiilor. De asemenea, ANAF a transmis circa 7.000 de notificări (incluzând un segment de 6.800-7.000 menționat specific pentru riscul mediu din 2024), care au un rol preventiv, atrăgând atenția asupra comportamentelor fiscale neconforme. Nica a recunoscut că unele notificări nu au fost suficient de explicitate, anunțând personalizarea lor în viitor. ^[2]

Pentru a crește acuratețea datelor, ANAF intenționează să organizeze în 2027 cursuri gratuite, fizice și online, pentru contribuabili și profesioniști din domeniul fiscal și contabil, explicând modul de corelare a datelor din declarații. Ulterior, ANAF va publica prima metodologie de control fiscal, destinată sectorului agricol, revizuită anual în funcție de jurisprudență, urmând ca în anul următor să implice mediul universitar pentru domenii de activitate specifice. ^[2]

ANAF planifică până la finalul lui 2027 clasificarea tuturor contribuabililor în trei categorii de risc fiscal: mic, mediu și ridicat, o schimbare majoră a modului de verificare a firmelor și persoanelor care plătesc impozite. Instituția pregătește și o bază națională de date pentru identificarea firmelor care obțin rambursări de TVA prin tranzacții suspecte. Contribuabilii cu risc ridicat vor fi plasați pe o „listă neagră”, unde vor fi redirecționate în principal controalele fiscale. Firmele care solicită rambursări de TVA vor fi monitorizate strâns după ce ANAF a evidențiat cazuri în care rambursările nu se acordă conform legii, prin simularea unor operațiuni economice. Analfabetismul fiscal determină repartizarea aleatorie a acestor cereri, funcționarii comparând profilul firmei cu al celor din același sector și intervenind la semn de întrebare. Începând cu anul viitor, calitatea controalelor va crește, conform președintelui ANAF, Adrian Nica, care a avertizat că funcționarii care efectuează controale neconforme sau fac interpretări eronate își pot diminua salariul cu până la 10%. Președintele ANAF, Adrian Nica, a anunțat marți că instituția își propune să clasifice toți contribuabilii administrați în funcție de risc (mic, mediu, ridicat) până la sfârșitul lui 2027, tratamentul diferențiat urmând să se bazeze pe comportamentul fiscal al acestora. Adrian Nica a explicat că anului 2027 la nivel ANAF se va încheia cu clasificarea tuturor contribuabililor, fiecare societate comercială având un risc mic, mediu sau ridicat. Contribuabilii cu risc scăzut sunt definiți ca „onesti”, sprijinind planul de încasări și suportând creșterile de taxe, contribuind la conformarea voluntară. ANAF a trecut în acest an de la programe de control și analize de risc la nivel județean la un sistem centralizat, care permite corelarea informațiilor fiscale și contabile ale contribuabililor la nivel național. De la 40 de structuri de ANAF la nivel județean la un singur ANAF centralizat, a precizat Nica. Structura DGMR de analiză centralizată a datelor procesează acum toate informațiile legate de contribuabili datorită sistemelor implementate. Analiza riscului fiscal va ține cont și de istoricul administratorilor societăților comerciale, nu doar al entității fiscale. Tratamentul fiscal va fi ajustat în funcție de comportamentul din baza de date, incluzând istoricul administratorului. Nica a ilustrat distincția: nu poate fi tratat la fel un contribuabil cu o firmă de 30 de ani care își plătește la timp taxele decât unul care a deținut între 80 și 100 de firme abandonate cu datorii sau vândute în proceduri de falit în ultimii 10 ani. Structura de analiză de risc a ANAF a identificat aproximativ 1.800 de societăți comerciale cu risc fiscal ridicat, iar aceste analize au fost transmise structurilor de control pentru efectuarea inspecțiilor fiscale. Cu circa 1.800 de societăți cu risc ridicat identificate, planul de control al ANAF se bazează pe includerea acestora în inspecția fiscală, a declarat șeful Fiscului. ANAF a transmis aproximativ 7.000 de notificări contribuabililor cu risc mediu, rezultat al analizei comportamentului fiscal din 2024. Nica a recunoscut că unele notificări nu au fost suficient explicate, anunțând că acestea vor fi personalizate pentru fiecare societate comercială. Între 6.800 și 7.000 de notificări au fost trimise către contribuabilii cu risc mediu, având la bază comportamentul fiscal înregistrat în 2024. În 2027, ANAF va organiza cursuri gratuite, atât fizice, cât și online, pentru contribuabili și profesioniștii din domeniul fiscal și contabil, cu scopul de a explica modul de corelare a datelor din declarațiile depuse. Nica a subliniat importanța acestor cursuri pentru o mai mare acuratețe a datelor, explicând ce date se corelează și ce comparații se fac între documentele depuse. ANAF va publica prima metodologie de control fiscal dedicată sectorului agricol în noiembrie, publicată pe pagina instituției și revizuită anual conform jurisprudenței. Metodologia de control pe agricultură va fi extinsă anul viitor cu implicarea mediului universitar pentru domenii de activitate specifice. ^[3]

Taguri

• romania
• tva
• ANAF
• Adrian Nica
• risc fiscal
• control fiscal

Entități

• ANAF
• Adrian Nica
• TVA
• CDG

Regiuni

• Romania